6-НДФЛ за 1 квартал 2024
Скачать бланк 6-НДФЛ (Excel) (новый с апреля 2018)
Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2018
Образцы заполнения 6-НДФЛ: за 6 мес 2018, за 9 мес 2018, за весь 2017 год
Смотреть инструкцию по заполнению бланка
Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2024
Ситуация:
ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.
Заработная плата за 1 квартал 2018 помесячно составила:
- 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за январь;
- 243 356 (в т.ч. НДФЛ – 29 816) руб. – за февраль;
- 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за март.
В 1 квартале 2018, кроме стандартных операций по начислению и выплате зарплаты, произошли следующие события:
- 28.02.2018 сотрудница Ильина А.А. сдала в бухгалтерию больничный лист, в тот же день бухгалтер произвел расчет пособия по нетрудоспособности в размере 5 348 (в т.ч. НДФЛ – 695) руб. Выплата пособия была произведена вместе с зарплатой за февраль 01.03.2018;
- 12.03.2018 работник Петров М.Т. впервые в текущем году обратился с заявлением об оказании материальной помощи в размере 20 000 (в т. ч. НДФЛ: (20 000 – 4 000) * 13% = 2080) руб. 13.03.2018 матпомощь была выплачена.
Таким образом, в разделе 1 за 1 квартал 2018 будут отражены следующие данные:
- ставка налога по строке 010 – 13%;
- налоговая база по строке 020 составит: 768 704 (250 000 + 243 356 + 5 348 + 20 000 + 250 000) руб.;
- сумма вычетов по строке 030: 46 000 (14 000 * 3 + 4 000) руб.;
- сумма начисленного НДФЛ по строке 040: 93 952 руб.
- количество лиц по строке 060: 10 чел.
- сумма удержанного НДФЛ по строке 070: 63 272 руб.
В разделе 2 следует заполнить четыре блока:
|
Раздел 2 |
||||
|
100 |
31.01.2018 | 28.02.2018 | 01.03.2018 | 13.03.2018 |
| 110 | 01.02.2018 | 01.03.2018 | 01.03.2018 |
13.03.2018 |
|
120 |
02.02.2018 | 02.03.2018 | 31.03.2018 | 14.03.2018 |
| 130 | 250 000 руб. | 243 356 руб. | 5 348 руб. |
20 000 руб. |
|
140 |
30 680 руб. | 29 816 руб. | 695 руб. |
2 080 руб. |
Примечание: так как 01.04.2018 (день выплаты з/п) приходится на выходной, то заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.
Титульный лист
Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.
Раздел 1 и Раздел 2
Зарплата за март выдана в марте.Налог перечислен в марте.Почему тогда ее нет во втором разделе отчета?
Здравствуйте. Потому что в 6-НДФЛ отражаются не “реальные” даты, а даты, предписанные налоговым законодательством. То есть по строке 120 мы должны указать именно КРАЙНИЙ срок перечисления НДФЛ – 03.04.2017 (1 и 2 числа – выходные).
В отчете за первый квартал мы можем отразить операции, не выходящие по датам за рамки данного квартала. 03.04.2017 относится уже к полугодию. Поэтому операция отражается в отчете за полугодие (Письмо ФНС от 15.12.2016 N БС-4-11/24063@).
В январе 2018 г. была выплачена з/п за ноябрь-декабрь 2017 г. Был удержан и перечислен НДФЛ. Нужно ли в отчетности 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. показывать этот НДФЛ в разделе 1 по строке 070 или только в разделе 2?
Здравствуйте. По строке 070 отражается сумма удержанного налога, а удержать НДФЛ вы смогли только при фактической выплате доходов работникам в 1 квартале 2018. Поэтому заполняете и строку 070, и раздел 2.
Пример отражения в 6-НДФЛ заработной платы, выплаченной с задержкой, приведен в инструкции (ссылка есть в начале статьи) в подразделе: «Зарплата начисленная, но не выданная».
Добрый день,подскажите, при закрытии ип, какой код ставить в отчетном периоде, в 6 ндфл
Здравствуйте. Отдельных кодов при cдaчe 6-НДФЛ в связи с закрытием ИП порядком заполнения и представления расчета не предусмотрено, поэтому налоговые службы рекомендуют использовать аналогичные коды, установленные для ликвидации организаций.