Налоги и платежи ИП в 2024 году
Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:
- Налоги по применяемой системе налогообложения.
- Прочие налоги сборы.
- Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
- Фиксированные взносы за самого ИП.
Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Налоги по выбранной системе налогообложения
| Налоговый режим | Налог | Ставка,% | Срок уплаты налога в бюджет |
| ОСНО | НДС | 0, 10, 18 | До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом |
| НДФЛ | 13, 30 | До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным | |
| Налог на имущество физлиц | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| УСН | Единый налог |
6 (с доходов), 15 (доходы за минусом затрат) *ставка может быть ниже |
По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода За год – до 30 апреля (включительно) следующего года |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей | До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) | 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) | За год до 1 декабря года, идущего за отчетным | |
| ПСН | Стоимость патента |
6 (от потенциально возможного дохода) *ставка может быть ниже |
При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока |
| ЕСХН | Единый сельскохозяйствен-ный налог |
6 (от доходов за минусом расходов) *ставка может быть ниже |
Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия За год – до 31 марта (включительно) следующего года |
| ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе | Торговый сбор | Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли | Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом |
Примечание:
*региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;
**в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.
2. Прочие налоги и сборы
Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.
При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.
|
Налоги |
Налог на производство и реализацию подакцизной продукции |
| Транспортный налог | |
| Водный налог | |
| Земельный налог | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
|
Сборы и платежи |
Сборы за пользование водными ресурсами |
| Сбор за использование объектов животного мира | |
| Регулярные платежи за пользование недрами |
3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала
ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).
Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:
- Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
- ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
| Контролирующий орган | Вид взноса | Ставка,% |
|
ИФНС |
ОПС (пенсионное страхование) | 22 |
| ОМС (медицинское страхование) | 5,1 | |
| ОСС (социальное страхование и обеспечение) | 2,9 | |
|
ФСС |
Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) |
0,2-8,5 Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности |
Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.
Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.
4. Фиксированные взносы ИП
Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.
С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):
ОПС – 26 545 руб.
ОМС – 5 840 руб.
Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:
| ОПС | МРОТ * 26% * 12 мес. |
| ОМС | МРОТ * 5.1% * 12 мес. |
Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.
Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.
Возможно ли в Татарстане взять ПСН? Когда это сделать, если регистрация ИП с 12.04.2018г. И приняты ли в Татарстане “налоговые каникулы” для новичков ИП?
Здравствуйте. Нет, в Татарстане не приняты налоговые каникулы. Как получить патент – вы можете посмотреть, перейдя по ссылке “ПСН” в таблице выше “Налоги по выбранной системе налогообложения”.