Нулевая декларация УСН в 2018 году

Скачать актуальный бланк декларации УСН

Скачать образец нулевой декларации по: УСН «доходы» или УСН «доходы — расходы»

Смотреть инструкцию по заполнению бланка

Сформировать нулевую декларацию УСН без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Какие страницы мне заполнять?

Нулевая декларация представляется в ИФНС в следующем составе:

УСН «Доходы» УСН «Доходы минус расходы»
Титульный лист

Заполняются все данные, кроме блока, предназначенного для сотрудника ИФНС

Раздел 1.1

Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1

Указывается код ОКТМО по строке 010 (030, 060, 090)

Раздел 2.1.1

Указывается признак налогоплательщика в строке 102

Заполняются ставки налога по строкам 120-123

Раздел 2.2

Заполняются ставки налога по строкам 260-263

Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор:

Раздел 2.1.2 в количестве 2 листов

ИТОГО:

3 листа — для неплательщиков торгового сбора;

5 листов – для плательщиков торгового сбора.

ИТОГО:

3 листа

При этом во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки.

Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «доходы»

Титульный лист

нулевая декларация усн

Раздел 1.1

нулевая декларация усн

Раздел 2.1.1

нулевая декларация усн

Образец заполнения нулевой декларации по УСН «доходы минус расходы»

Титульный лист

нулевая декларация усн

Раздел 1.2

нулевая декларация усн

Раздел 2.2

нулевая декларация усн

Обсуждение: 24 комментария
  1. Дмитрий:

    Добрый день!
    Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?
    Спасибо!

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте!

      В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

      За 2017 год нужно было заплатить 27 990 руб (23 400 на ОПС и 4 590 на ОМС) до 31.12.17.

      За 2018 год взносы составляют 32 385 руб (26 545 на ОПС и 5 840 на ОМС).

      Уплатить взносы можно как частями в течение года (например, с целью уменьшения налога за квартал), так и единым платежом:

      1. Наличными в Сбербанке по квитанции

      2. Безналичным способом, оформив платежное поручение

      Листок с реквизитами можно взять в налоговой либо посмотреть их на сайте ФНС (там же есть сервис для формирования квитанции service.nalog.ru/payment/payment.html).

      Также нужно заплатить 1% с годового дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб.

      То есть (Годовой доход ИП – 300 000 руб.) * 1%

      Если доход меньше 300 тыс за год, то, соответственно, указанный 1% не нужно платить.

      Ответить
      1. Дмитрий:

        Добрый день!
        Спасибо за ответ!
        Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
        С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?
        В этом случае нулевку отправлять в налоговую или нет?

        Ответить
        1. Алексей:

          Добрый день. Пожалуйста!

          «Нулевка» — это сдаваемая декларация при отсутствии деятельности (доходов) в отчетном периоде. Если указывать в отчетности 1 000 руб — она уже не считается «нулевой».

          Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам «самоинкассация» и «движение денежных средств по кассе», эта тысяча — выручка от предпринимательской деятельности. И «по-правильному» это нужно показывать в декларации.

          Но если придерживаться «жизненной» практики, то такую мелочь указывать не стоит. Тем более, что внесение денег на р/с самим предпринимателем НЕ доказывает того, что эти средства являются его доходом, т.е., как вы сказали, не возникает налогооблагаемой базы.

          Ответить
  2. Надежда:

    Добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, если ИП без сотрудников на 2-х системах налогооблажения: ЕНВД и УСН доходы-расходы, а деятельность идет только по ЕНВД. Какую отчетность должен сдавать?
    Фиксированные взносы оплачены, декларация по ЕНВД сдана, декларация нулевая по УСН — все ли верно? Или нужно еще вести кассовую книгу, т.к. есть наличка и инкассация на расчетный счет. Также есть движение по расчетному счету:инкассация, поступления личных средств ИП, для осуществления расчетов с поставщиками. КУДиР по УСН нужно вести? Или пока нет деятельности, касаящейся УСН — не надо? Нужно ли вести книгу доходов и расходов по ЕНВД, если бухгалтерский учет не ведется?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Да, по отчетности все верно. В налоговую инспекцию – декларации по ЕНВД и УСН (нулевая). Как ИП вы имеете право не оформлять приходные и расходные кассовые ордеры и не вести кассовую книгу.

      Ведение КУДиР для ЕНВД не предусмотрено, а вот КУДиР на УСН должна быть даже при отсутствии деятельности. Просто нужно распечатать и прошить книгу с нулевыми показателями.

      Ответить
  3. Вероника:

    Здравствуйте! У меня ситуация, как в сообщении выше ( два вида деятельности, по УСН ничего нет пока, по ЕНВД ведется, в ПФР \ ОМС все оплачено в конце текущего квартала с целью уменьшения налога).
    Про КУДиР с нулевыми понятно.
    А вот что указывать в декларации по УСН в разделе, где спрашивается про вот эти самые авансовые платежи в ПФР\ОМС? Прочерки везде ставить? ( ведь я это уже указываю в декларации ЕНВД)
    Заранее спасибо.

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Если бы у вас параллельно велась деятельность на ЕНВД и УСН, то учет по взносам был бы раздельный. И в каждой декларации отражалась бы своя часть взносов, уменьшающая сумму налога к уплате.

      В данном случае сумма страховых взносов была полностью учтена при расчете ЕНВД (видимо, речь все же идет не о текущем квартале, а о 4 кв. 2017 года), поскольку деятельности на УСН не было. Таким образом, в соответствующем разделе декларации УСН ставятся прочерки.

      Ответить
      1. Вероника:

        Доброго времени! Благодарю за ответ! Оплаты в ПФР у меня поквартально (для ЕНВД), уже оплатила за 1 кв 18, а УСН пока за 2017 год готовлю. Соответственно, в кварталах 2017 тоже по такому же принципу.

        Не поверите, все оплачено было вовремя, ЕНВД у меня гасится ПФР-ом и ОМС. И в ЛК на сайте вижу пени. Пошла уточнять…»ой, это вот так вот тут у нас получилось»….

        Ответить
        1. Алексей:

          Здравствуйте. Ну по невнимательности, рассеянности это у них бывает, т.к. документооборот большой. Мне самому как-то письмо прислали о том, что я якобы не сдал декларацию по УСН. Проблема очень быстро решилась — я позвонил, меня попросили отправить им на почту скан декларации со штампом налоговой, свидетельствующем о принятии отчетности.

          Если документы об уплате взносов у вас при себе — волноваться не о чем. Поэтому и рекомендуется несколько лет хранить «подтверждающие документы».

          Ответить
  4. Вероника:

    Я прочитала, что
    «Суммы уплаченных страховых взносов и торгового сбора в нулевую декларацию заносить не нужно. Эти платежи уменьшают исчисленный единый налог на УСН, а в данном случае налог отсутствует, поэтому уменьшать попросту нечего.»
    Просто опасаюсь, что влепят долг, недосмотрев , что оплачено через ЕНВД.
    Они умудряются пени влепить.. на ровном месте. ..

    Ответить
    1. Алексей:

      Если страховые взносы и сам ЕНВД в бюджет уплачены своевременно, оснований для начисления пени нет.

      Ответить
  5. Роман:

    Здравствуйте.Подскажите, пожалуйста, как сдается декларация по УСН у ИП подпадающей под закон «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ СТАВКИ В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
    ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ — ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ,
    ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ»
    №32-ОЗ от 6 мая 2015г. (в ред. Закона Кемеровской области от 25.11.2015 N 107-ОЗ)
    Сдается в виде нулевки или указываются оборотные средства?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Нулевой отчет подается при отсутствии деятельности. В данном случае декларация заполняется в обычном порядке, поскольку предпринимательская деятельность велась. В соответствующих строках указывается ставка налога 0%.

      Ответить
  6. Екатерина:

    Добрый день! Наша организация в 2018 году доходов не имела, но расходы были. Не могу понять я расходы все равно вношу в нулевую декларацию? И нужно будет рассчитать сумму полученного убытка? И нужно ли платить в налоговую при отсутствии дохода?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Декларация по УСН подается по итогам налогового периода – 1 раз в год. Срок подачи отчетности за 2018 год наступит в 2019 году. По итогам текущего года ситуация с доходами и расходами у вас, скорее всего, изменится.

      Налог по итогам отчетных периодов (в данном случае речь идет о 1 кв. 2018 года) уплачивается как процент от разницы между доходами и расходами. В вашем случае доход равен 0, поэтому платить ничего не нужно.

      Ответить
  7. Игорь:

    Добрый день! Я ИП на УСН доходы-расходы. Также применяю ПСН. По УСН никакой деятельности не ведется. Ведется только по ПСН. Теме не менее мной оплачены фиксированные страховые взносы за себя. Нужно мне ли их указывать в нулевой декларации по УСН как расходы в строке 223 и тем самым фиксировать убыток? Так же мной был оплачен страховой взнос 1% с сумм превышающих доход в 300000 р. по ПСН. Указывать ли данную сумму как расход также в декларации по УСН ? Спасибо

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Распределение уплаченных страховых взносов между УСН и ПСН законодательством не предусмотрено. В письме Минфина от 26.12.2014 № 03-11-11/67878 даны разъяснения, что порядок исчисления и уплаты налога при ПСН регулируется главой 26.5 НК РФ. Положения этой главы не предусматривают возможность уменьшения патентного налога на сумму страховых взносов.

      Следовательно, если ИП совмещает УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов он может уменьшить только единый налог по УСН (в вашем случае уменьшается не сам налог, а налоговая база, поскольку вы применяете УСН доходы-расходы). Стоимость патента выплачивается в полном объеме.

      Таким образом, вы имеете полное право зафиксировать убыток в декларации УСН на сумму уплаченных страховых взносов и в дальнейшем уменьшить на эту сумму налогооблагаемую базу по единому налогу.

      Платеж, перечисленный в ПФР в связи с превышением лимита годового дохода, согласно последней редакции ст. 430 НК РФ, включается в состав страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Следовательно, данную сумму также можно учесть в составе расходов по УСН.

      Ответить
  8. Анна:

    Добрый день. Подскажите пожалуйста, индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, деятельность не ведет, расчетных счетов нет. ИП закрывать не хочет. Страховые взносы не уплачены, но уплатить их согласен. В данном случае, в нулевой декларации сумма страховых взносов не указывается? Как уплатить страховые взносы? Просто находим реквизиты соответствующей Инспекции и оплачивает, а потом ждет сведений о начисленных пенях?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. В налоговой декларации отражается только сумма фактически уплаченных взносов, следовательно, вам указывать нечего.

      Да. Уплачиваете взносы по реквизитам вашей ИФНС с указанием соответствующих КБК. Реквизиты можно узнать через официальный сайт налоговой. Можете дождаться уведомления от ФНС, а можете воспользоваться любым калькулятором расчета пеней (в интернете их масса) и уплатить пени самостоятельно. Главное, не забудьте, что пени уплачиваются по тем же реквизитам, но с указанием других КБК.

      Ответить
  9. Алексей:

    Добрый день!
    1С выгружает нулевую декларацию за 2017 г. в строках 100, 113, 133, 143 со значением 0 (ноль) вместо прочерков, как указано у вас.
    Это является ошибкой?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Нет, не является. Как правило, любой бланк, подготовленный с использованием ПО, содержит нули. Дополнительно ставить руками прочерки в распечатанной форме не нужно. На сайте представлены образцы с учетом ситуаций, когда налогоплательщик заполняет чистую форму вручную обычной ручкой.

      Ответить
  10. Елена:

    Здравствуйте! Подскажите, если ИП на УСН «Доходы» не вел деятельность весь год, доходов и сотрудников нет, то как определить сумму взносов в ПФР и ФСС?

    Ответить
    1. Алексей:

      Здравствуйте. Уплачиваете обязательную сумму взносов в фиксированном размере, установленную ст. 430 НК РФ. На 2018 год: обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 26 545 руб., обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5 840 руб. Взносы на обязательное социальное страхование ИП за себя не уплачивают.

      Ответить

Оставить комментарий / задать вопрос

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *