Кассовый аппарат для ИП и ООО в 2018 году

Оглавление:

1. Какие ККМ используются в настоящее время

2. Кто имеет право не применять ККМ

3. Кто обязан перейти на онлайн-ККТ с 01.07.2018

4. Кто может перейти на онлайн-ККТ с 01.07.2019

 

5. Как купить онлайн-кассу

6. Как получить вычет на покупку онлайн-кассы

7. Чекопечатающая машинка (ЧПМ)

8. Автоматизированная система для БСО

Контрольно-кассовая машина (ККМ) – это специализированное устройство, предназначенное для регистрации факта покупки товара и распечатки чека.

В Российской Федерации ККМ также являются инструментом контроля со стороны налоговых органов за наличным денежным оборотом, а также полным и своевременным оприходованием выручки налогоплательщиками.

Какие ККМ используются в настоящее время

До вступления в силу новой редакции закона № 54-ФЗ по всей территории России применялась ККТ, оснащенная ЭКЛЗ – защищенным автономным устройством, предназначенным для хранения сведений о проведенных кассовых операциях и представления отчетов сотрудникам ИФНС.

С 01.07.2017 хозяйствующие субъекты, обязанные по нормам законодательства выдавать кассовый чек покупателю, должны применять новую технику – онлайн-кассы, которые оснащены фискальным накопителем (современным устройством, пришедшим на смену ЭКЛЗ) и производят передачу данных о совершенной продаже товара в ИФНС через интернет в онлайн-режиме.

При этом необходимо заключать договор со специализированной организацией – оператором фискальных данных (ОФД), который будет обеспечивать бесперебойный процесс передачи зашифрованной информации от налогоплательщика в ИФНС.

На текущий момент старая ККТ с ЭКЛЗ практически выведены из употребления. С 01.02.2017 зарегистрировать такой аппарат в инспекции невозможно, а те устройства, которые еще не сняты с учета самим налогоплательщиком, снимаются с регистрации инспекторами в одностороннем порядке.

Тем не менее, в целях экономии средств допускается модернизация имеющегося устаревшего оборудования. Таким образом, если старый аппарат технически возможно оснастить фискальным накопителем и подключить к интернету, приобретать новое устройство не обязательно. Предварительно старую ККМ требуется снять с регистрации в ИФНС, а потом вновь поставить на учет после проведения модернизации.

Кто имеет право не применять ККМ

Некоторые организации и ИП имеют законное право не применять ККТ вообще. Такая льгота предусмотрена для субъектов, ведущих деятельность в труднодоступных местностях, а также занимающихся определенными видами деятельности, перечисленными в ст. 2 № 54-ФЗ.

К ним относятся:

  • кредитные организации, принимающие наличные через автоматические терминалы;
  • юрлица и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги гражданам или продающие населению некоторые виды товаров (газеты, сезонные дары природы, квас, мороженое и пр.);
  • аптеки при фельдшерских пунктах;
  • ИП, сдающие в аренду личную недвижимость и т. д.

Кто обязан перейти на онлайн-кассы с 01.07.2018

Организации и ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, имеющие наемных работников и работающие в сферах розничной торговли и общепита, обязаны перейти на онлайн-кассы с 01.07.2018.

Обратите внимание: даже если ИП-работодатель оказывает услуги общепита населению и выдает клиенту БСО, дата перехода на применение онлайн-касс – 01.07.2018. Решающее значение в данной ситуации имеет наличие наемных сотрудников и вид деятельности, а не использование бланков строгой отчетности.

Также зарегистрировать онлайн-ККТ до указанного срока обязаны субъекты, продающие товары через интернет и принимающие от физлиц безналичную оплату напрямую на расчетный счет.

Кто может перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019

Ряду юрлиц и ИП государство предоставило отсрочку перехода на онлайн-кассы до 01.07.2019.

Такая льгота предусмотрена для:

  • юрлиц и ИП на вмененке (а также ИП на ПСН), имеющих наемный персонал, применяющих БСО или выдающих по требованию покупателя документ, подтверждающий оплату. Кроме розницы и общепита!
  • ИП на ЕНВД и ПСН без работников, в том числе торгующие в розницу (включая реализацию товаров через торговые автоматы) или оказывающие услуги общепита.

При этом если предприниматель-одиночка заключит хотя бы один договор с наемным работником после 01.07.2018, он обязан перейти на применение онлайн-касс в течение 30 календарных дней со дня заключения договора.

В «режиме переходного периода» (до 01.07.2018 или до 01.07.2019) вышеуказанные субъекты могут работать по следующим схемам:

1. Не применять кассовую технику и ее аналоги вообще.

При этом:

  • юрлица (ИП), оказывающие услуги населению, должны заполнять типографские БСО от руки и вести учет таких бланков в установленном порядке;
  • вмененщики и ИП на патенте должны выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий оплату.

2. В ограниченном режиме использовать старую кассовую технику.

Субъекты на ЕНВД и ИП на патенте могут использовать устаревшие ККМ, снятые с учета в ИФНС, в качестве печатающей машины.

Документ, выдаваемый по требованию покупателя, распечатанный на старой ККТ, должен содержать основные реквизиты (п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ в ред., действовавшей до вступления в силу № 290-ФЗ) и подпись лица, который его выдал (письмо ФНС от 01.12.2016 № ЕД-4-20/22910@).

При этом называть его кассовым чеком некорректно, по сути, он приравнивается товарному чеку (квитанции или иному документу, подтверждающему оплату товара клиентом), следовательно, нужно изменить наименование документа (в таком случае может потребоваться небольшая техническая доработка оборудования).

Вести какую-либо сопроводительную документацию при использовании снятого с учета аппарата ККМ не требуется.

3. Перейти на применение онлайн-касс досрочно в добровольном порядке.

4. Использовать другую специализированную технику, не требующую подключения к интернету.

К таким устройствам можно отнести:

  • чекопечатающие машинки (ЧПМ);
  • автоматизированные системы (АС), печатающие БСО (для юрлиц и ИП, оказывающих услуги населению).

При этом вышеперечисленные устройства не относятся к категории ККТ и не подлежат занесению в специальный реестр кассовой техники, утверждаемый ФНС.

Как купить онлайн-кассу

Приобрести новую кассу можно у предприятий, работающих в данном секторе рынка (как правило, это те же поставщики и производители, которые продавали, производили и обслуживали старые ККМ).

Цена готового устройства колеблется в широком диапазоне в зависимости от функционала оборудования и может составлять от 14 до 60 тыс. руб.

Главное, чтобы выбранный аппарат был зарегистрирован в госреестре ККТ, публикуемом на сайте налоговой службы.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн кассы

Согласно закону от 27.11.2017 № 349-ФЗ предприниматели на ЕНВД и ПСН имеют право уменьшить сумму налога к уплате на затраты по приобретению онлайн-кассы, включенной в Реестр ККТ.

В состав затрат включается:

  • покупка кассового аппарата и ФН, программного обеспечения;
  • выполнение сопутствующих работ и услуг (установка, настройка и пр.).

Максимальный налоговый вычет составляет 18 000 руб. на один аппарат. Главное условие — техника должна быть поставлена на учет в ИФНС в установленные сроки.

Налогоплательщики, обязанные установить ККТ до 01.07.2018, могут воспользоваться налоговым вычетом на протяжении 2018 года, но не раньше того налогового периода, в котором техника была зарегистрирована в инспекции.

Например: если ИП на вмененном режиме поставил ККТ на учет 10.04.2018 (до уплаты ЕНВД за 1 кв. 2018), воспользоваться вычетом он сможет только во 2-4 кв. 2018.

ИП, которые должны перейти на онлайн-кассы с 01.07.2019, имеют право уменьшать налог к уплате на протяжении как 2018, так и 2019 года, начиная с того периода, когда ККТ была поставлена на учет.

Если предприниматель на ПСН имеет несколько патентов, а сумма затрат на покупку ККТ превысила стоимость одного из них, ИП имеет право уменьшить налог по другому патенту на сумму превышения. Но только при условии, что в деятельности по этому патенту также применяется ККМ.

Если сумма налога, подлежащая уменьшению на размер вычета, была полностью уплачена до регистрации ККТ, то зачет (возврат) излишне уплаченного налога производится на основании письменного заявления налогоплательщика в порядке, установленном ст. 78 НК РФ.

Например: ИП на ПСН зарегистрировал ККТ в марте 2019. На этот момент у предпринимателя полностью оплачен годовой патент на 2019 год. Часть переплаты по налогу в размере расходов по приобретению ККТ можно вернуть или зачесть в счет будущих налоговых платежей.

Чтобы получить вычет на приобретенную технику:

  • ИП на ЕНВД должны подать декларацию по итогам квартала, в котором была зарегистрирована ККТ, отразив в ней расходы на приобретение устройства;
  • ИП на ПСН нужно обратиться в ИФНС с соответствующим уведомлением.

Бланк уведомления для ИП на ПСН приведен в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@ (скачать образец).

Поскольку вышеуказанное письмо носит рекомендованный характер, предприниматель может уведомить налоговые органы в произвольной форме, главное, указать в самостоятельно подготовленном документе следующие необходимые сведения:

  • ФИО и ИНН предпринимателя;
  • реквизиты патента, в отношении которого уменьшается сумма налога;
  • сведения о регистрационных номерах и моделях устройств;
  • суммы расходов на их приобретение.

К уведомлению также потребуется приложить первичную документацию, подтверждающую произведенные расходы.

Чекопечатающая машинка (ЧПМ)

Основная функция ЧПМ – фиксировать суммы полученной наличной выручки и контролировать добросовестное исполнение своих обязанностей сотрудниками, проводящими наличные расчеты с клиентами.

Несмотря на внешнее сходство, ЧПМ отличается от кассового аппарата:

  • не имеет фискального накопителя или блока ЭКЛЗ;
  • не требует постановки на учет в инспекции;
  • не подключается к интернету и, как следствие, не требует заключения договора с ОФД.

Но, тем не менее, использование такого аппарата значительно облегчает коммерсантам ведение учета доходов и повышает уровень доверия клиента, поскольку печатает полноценный документ, содержащий все основные реквизиты.

Более того, такие устройства, кроме подготовки итоговых отчетов по окончании рабочей смены, как правило, умеют выгружать данные непосредственно в бухгалтерское программное обеспечение, что также упрощает администрирование бизнеса.

Автоматизированная система для БСО

Автоматизированные системы используются для печати бланков строгой отчетности и по функционалу аналогичны ЧПМ.

Такие аппараты предназначены для работы в сфере услуг, оказываемых гражданам.

Регистрировать АС в ИФНС также не нужно. Главное требование – наличие накопителя памяти, защищенного от постороннего доступа, который должен сохранять данные на протяжении 5 лет. При этом налогоплательщик должен иметь возможность в любой момент предоставить хранимые в памяти АС сведения по запросу контролирующих органов.

Последней редакцией закона № 54-ФЗ предусмотрено использование онлайн-АС для БСО. Возможно, к моменту окончательного перехода на кассовое оборудование нового поколения на рынке появятся новые модели АС, предназначенные для передачи БСО через интернет, а также будет разработана процедура модернизации для существующих автоматизированных систем.

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Отправляя сообщение, Вы разрешаете сбор и обработку персональных данных.